Когда речь заходит о налогах на азартные игры в Республике Казахстан, это может означать одно из двух: налогообложение операторов игорного бизнеса (казино, игровых автоматов, тотализаторов и букмекерских контор) или налогообложение выигрышей игроков. Мы обратились к представителям известного в РК Лев казино за пояснениями.
Налог оператора
Налог на игорный бизнес Основными документами, регулирующими определение суммы налога на игорный бизнес, являются 16-й раздел Налогового кодекса и Закон об игорном бизнесе. Правительство регулярно обновляет базу для расчета налога, используя месячный расчетный показатель (МРП). С начала апреля 2020 года этот показатель составляет 2778 тенге.
Интересно, что налоговая основа для игорного бизнеса уникальна: для казино это игровой стол, для залов с игровыми автоматами – сам автомат, а для тотализаторов и букмекерских контор – касса. Важно отметить, что различаются физические кассы (например, в пунктах приема ставок) и электронные.
Каждый игровой стол, автомат или касса должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции, и использование другого оборудования считается незаконным.
Расчет налога проводится ежемесячно, и его ставки следующие:
- Игровой стол – 1660 МРП;
- Игровой автомат – 60 МРП;
- Касса тотализатора – 300 МРП;
- Электронная касса тотализатора – 4000 МРП;
- Касса букмекерской конторы – 300 МРП;
- Электронная касса букмекерской конторы – 3000 МРП.
Помимо этого налога, организаторы казино, тотализаторов и букмекерских контор в Казахстане также обязаны уплачивать корпоративный подоходный налог (КПН). Это нововведение с 2020 года. Ранее организаторы игорного бизнеса были освобождены от КПН и уплачивали так называемый дополнительный платеж.
С начала текущего года КПН рассчитывается на основе дохода компании по ставке 20%. При этом из общего дохода вычитаются НДС и сумма расходов на деятельность компании.
Плательщики налога на игорный бизнес представляют его в налоговые органы через отдельную форму 710.00, предоставляемую ежеквартально.
Налог на выигрыш
Налог на выигрыши Выигрыши в казино, лотереи, на тотализаторе или в букмекерской конторе облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) в размере 10%. Однако игрокам не нужно самостоятельно уплачивать этот налог.
Обычно ИПН с выигрыша удерживает организатор лотереи или букмекерской конторы, выступая в роли налогового агента. Это означает, что игрок получает на руки на 10% меньше суммы выигрыша, но ему не приходится беспокоиться о заполнении налоговых деклараций.
Чаще всего налог рассчитывается на основе чистой суммы выигрыша. Например, для букмекеров это означает, что налог удерживается с суммы выплаты, за вычетом суммы ставки, то есть с “чистой прибыли” игрока.
